Setiap item penyesuaian membuat satu daripada dua tugas. Ia sama ada membetulkan buku tunai atau menerangkan jurang masa antara buku tunai dengan bank. Jika satu item melakukan kedua-duanya, ia telah dicatat dua kali.
Halaman ini memberi rutin pengasingan dan contoh berlangkah. Ia menyokong penyesuaian bank dan dipasangkan dengan panduan penyesuaian bank.
Mengapa item masa dicatat dua kali?
Senarai penyesuaian mencampurkan dua jenis item, dan kedua-duanya kelihatan serupa di atas kertas. Pelajar melihat “cek 380 belum dijelaskan” lalu berfikir “ini satu perbezaan, jadi saya patut melaraskannya”.
Buku tunai sudah mengandungi cek itu. Perniagaan anda menulisnya dan merekodkannya. Hanya bank yang masih menunggu, jadi buku tunai betul dan tidak memerlukan catatan.
Rutin yang mengasingkan dua tugas
- Tulis baki buku tunai sebelum perubahan.
- Semak penyata bank dan tanda setiap item yang tiada dalam buku tunai: caj, faedah, kredit terus, pesanan tetap, cek ditolak.
- Kemas kini buku tunai dengan item itu sahaja. Ini memberi baki buku tunai yang dikemas kini.
- Senaraikan baki yang tinggal: cek yang anda tulis tetapi belum dijelaskan, dan deposit yang anda buat tetapi belum dikreditkan. Inilah item masa.
- Mulakan dengan baki penyata. Tambah deposit belum dikreditkan, tolak cek belum dikemukakan.
- Bandingkan dengan buku tunai yang dikemas kini. Kedua-duanya mesti sama tepat.
Contoh berlangkah
Sebuah perniagaan kecil mempunyai rekod berikut pada 30 November.
- Baki buku tunai sebelum perubahan: 4,200 (debit).
- Baki penyata bank: 4,810.
- Ada pada penyata tetapi tiada dalam buku tunai: caj bank 30 dan kredit terus pelanggan 500.
- Cek no. 118 bernilai 380 telah ditulis tetapi belum dikemukakan.
- Deposit 240 dibuat pada 30 November dan belum dikreditkan oleh bank.
Langkah 1, kemas kini buku tunai. Mulakan pada 4,200. Caj ialah bayaran, jadi tolak 30: 4,170. Kredit terus ialah terimaan, jadi tambah 500: 4,670.
Langkah 2, sesuaikan daripada penyata. Mulakan pada 4,810. Tambah deposit belum dikreditkan: 5,050. Tolak cek belum dikemukakan: 4,670.
Kedua-dua belah bersamaan 4,670, jadi penyesuaian sepadan. Cek 380 dan deposit 240 hanya muncul dalam Langkah 2. Ia tidak muncul dalam kemas kini buku tunai.
Kesilapan yang perlu diawasi
Pelajar mengemas kini buku tunai untuk semua item di halaman itu, kemudian menggunakan item masa sekali lagi di sebelah bank.
Buku tunai yang salah: 4,200 − 30 + 500 − 380 + 240 = 4,530
Penyesuaian daripada penyata: 4,810 + 240 − 380 = 4,670
Kedua-dua jumlah berbeza sebanyak 140, iaitu baki bersih dua item masa (380 − 240). Itulah petunjuknya: apabila jurang sama dengan baki bersih item masa anda, ia telah dikira dua kali. Pembetulannya ialah mengeluarkan 380 dan 240 daripada buku tunai kerana ia sudah ada di situ.
Semak kendiri
Asingkan setiap item sebagai catatan buku tunai atau item masa sahaja.
1. Faedah 15 dikreditkan oleh bank.
Lihat jawapan
Catatan buku tunai. Bank telah merekodkannya dan buku tunai anda belum. Tambah 15.
2. Cek 210 dihantar kepada pembekal, belum dijelaskan.
Lihat jawapan
Item masa sahaja. Ia sudah ada dalam buku tunai. Ia muncul dalam penyesuaian sebagai cek belum dikemukakan, ditolak daripada baki penyata.
3. Buku tunai menunjukkan 3,100 sebelum perubahan. Caj bank 20 ada pada penyata dan deposit 150 belum dikreditkan. Berapakah baki buku tunai yang dikemas kini?
Lihat jawapan
Hanya caj yang mengubah buku tunai: 3,100 − 20 = 3,080. Deposit 150 ialah item masa, jadi ia tidak mengubah buku tunai.
Ke mana selepas ini
Latih rutin penuh dalam mengasingkan bayaran belum dikemukakan daripada caj belum direkodkan dan mengapa item masa bukan catatan berganda. Penjelajah asas peratusan membantu jika pengiraan peratusan seperti kadar faedah menyebabkan kesilapan.
Jika anda mengasingkan item dengan betul di kelas tetapi tercampur dalam soalan bermasa, tuisyen Accounting dalam talian satu dengan satu membolehkan guru melihat cara anda mengasingkan secara langsung.