Penyesuaian bank menerangkan mengapa baki buku tunai dan baki penyata bank berbeza. Alat di bawah menggunakan urutan yang dijangka dalam peperiksaan: kemas kini buku tunai dahulu, kemudian terangkan baki yang tinggal sebagai item masa. Semua angka ialah rekaan dan tiada apa disimpan atau dihantar.
Ini ialah kaedah di sebalik mengemas kini buku tunai sebelum penyesuaian dan penyesuaian daripada mana-mana baki permulaan. Alat ini berada dalam bahagian alat pembelajaran.
Bagaimana menggunakan alat ini?
- Masukkan baki buku tunai sebelum dikemas kini dan baki penutup penyata bank. Nombor positif bermaksud wang dalam bank. Overdraf dimasukkan sebagai nombor negatif.
- Di Langkah 1, masukkan item yang telah direkodkan bank tetapi belum ada dalam buku tunai: caj bank, debit langsung atau perintah tetap dibayar, kredit langsung diterima, faedah diterima. Masukkan 0 jika tiada.
- Di Langkah 2, masukkan item masa: cek belum dikemukakan dan deposit belum dikreditkan. Item ini sudah ada dalam buku tunai.
- Tekan Sesuaikan. Gunakan Set semula untuk kembali kepada contoh permulaan.
Setiap amaun item mesti sifar atau lebih. Tanda ditambah atau ditolak dikendalikan oleh alat, kerana setiap kotak sudah menyatakan item itu ditambah atau ditolak.
Bagaimana membaca keputusan?
Keputusan mempunyai empat bahagian.
- Buku tunai dikemas kini. Baki permulaan dengan setiap item Langkah 1 ditambah atau ditolak. Inilah baki yang perlu dilaporkan oleh perniagaan.
- Arah A. Buku tunai dikemas kini, tambah cek belum dikemukakan, tolak deposit belum dikreditkan, sepatutnya sama dengan penyata bank.
- Arah B. Penyata bank, tambah deposit belum dikreditkan, tolak cek belum dikemukakan, sepatutnya sama dengan buku tunai dikemas kini.
- Semakan pergerakan. Buku tunai tolak penyata sepatutnya sama dengan deposit tolak cek belum dikemukakan.
Apabila kedua-dua arah sepadan, tajuk keputusan bertukar hijau. Jika tidak, alat menunjukkan perbezaan yang tidak dapat dijelaskan dan mengingatkan anda mencari item tertinggal, amaun yang tersalah taip atau item yang dikira dua kali.
Contoh berlangkah dengan angka permulaan
Alat dibuka dengan angka ini: buku tunai 1,000, penyata bank 830, caj bank 20, cek belum dikemukakan 150, deposit belum dikreditkan 300.
Kemas kini buku tunai: 1,000 − 20 = 980.
Arah A: 980 + 150 − 300 = 830, sepadan dengan penyata.
Arah B: 830 + 300 − 150 = 980, sepadan dengan buku tunai dikemas kini.
Semakan pergerakan: 980 − 830 = 150, dan 300 − 150 = 150. Item masa menjelaskan keseluruhan jurang.
Kesilapan apa yang dapat dikesan?
Kesilapan klasik ialah mencatat item masa ke dalam buku tunai sekali lagi. Andaikan pelajar menambah deposit 300 dan menolak cek 150 semula: 1,000 − 20 + 300 − 150 = 1,130. Arah A kemudian memberi 1,130 + 150 − 300 = 980, bukan 830, jadi alat menunjukkan perbezaan 150.
Fikirkan puncanya: deposit dan cek itu sudah direkodkan, jadi ia hanya tergolong dalam Langkah 2. Mencatatnya dua kali ialah corak yang diterangkan dalam mencatat item masa penyesuaian dua kali.
Andaian dan had
- Angka ialah rekaan. Alat tidak disambung ke bank dan tidak dapat membaca penyata sebenar.
- Ia mengendalikan enam jenis item yang disenaraikan. Soalan sebenar mungkin menambah yang lain, seperti cek tidak dihormati atau kesilapan bank.
- Tanda mengikut pandangan perniagaan: baki bank positif dalam buku tunai ialah aset. Wang yang sama ialah baki kredit dalam buku bank sendiri, sebab itu overdraf dimasukkan sebagai negatif.
- Ia menyemak ketekalan pengiraan. Ia tidak memberitahu sama ada sesuatu item tergolong dalam Langkah 1 atau Langkah 2, jadi latih pengelasan itu secara berasingan.
Ke mana seterusnya?
Teruskan dengan mengesahkan penyesuaian dengan semakan pergerakan bebas, kemudian cuba latihan campuran penyesuaian bank yang lengkap dengan penjelasan. Jika anda belajar dengan guru, bawa satu penyesuaian yang tidak mahu sepadan. Tuisyen Perakaunan satu dengan satu kami bermula daripada soalan seperti itu.