Selepas baki penutup sepadan, bandingkan pergerakan bulan itu sebagai ujian kedua yang bebas. Kira apa yang patut menjadi terimaan dan bayaran penyata daripada buku tunai, kemudian padankan dengan jumlah penyata. Jika sepadan, penyesuaian itu boleh dipercayai.
Ini langkah akhir dalam penyesuaian bank, dan ia menggunakan kemahiran daripada menyesuaikan daripada mana-mana baki permulaan dan item masa.
Mengapa semakan pergerakan memberi nilai tambah?
Penyesuaian baki penutup hanya menggunakan angka akhir. Kesilapan dalam senarai, atau angka penyumbat, masih boleh menjadikannya sepadan.
Semakan pergerakan menggunakan jumlah sepanjang bulan dan penyesuaian pembukaan. Oleh sebab angkanya berbeza, ralat tersembunyi jarang terlepas daripada kedua-dua ujian.
Cara menjalankannya, langkah demi langkah
- Sesuaikan baki penutup dalam kedua-dua arah.
- Senaraikan item masa bulan lepas yang dibayar atau dikreditkan bulan ini.
- Jangkaan terimaan penyata = terimaan buku tunai − deposit belum dikreditkan bulan ini + deposit bulan lepas yang sudah dikreditkan + kredit terus.
- Jangkaan bayaran penyata = bayaran buku tunai − cek belum dikemukakan bulan ini + cek bulan lepas yang sudah dibayar + caj dan debit terus.
- Uji: baki pembukaan penyata + terimaan − bayaran = baki penutup penyata. Bandingkan dengan jumlah penyata sebenar.
Contoh berlangkah
Mei Ling Bakery menyesuaikan pada 30 September: penyata RM 3,200, buku tunai RM 3,000, dengan cek belum dikemukakan RM 350 dan deposit belum dikreditkan RM 150. Semak: 3,200 − 350 + 150 = 3,000.
Pada Oktober, buku tunai menunjukkan terimaan RM 9,400 dan bayaran RM 8,100, jadi baki penutup belum dilaras ialah 3,000 + 9,400 − 8,100 = RM 4,300. Penyata menunjukkan caj bank RM 25, debit terus RM 200 dan kredit terus RM 500 yang tiada dalam buku tunai. Pada 31 Oktober, cek belum dikemukakan RM 480 dan deposit belum dikreditkan RM 275. Semua item bulan lepas sudah dibayar atau dikreditkan.
Kemas kini buku tunai: 4,300 − 25 − 200 + 500 = RM 4,575.
Baki penyata: 4,575 + 480 − 275 = RM 4,780.
Jangkaan terimaan penyata: 9,400 − 275 + 150 + 500 = RM 9,775.
Jangkaan bayaran penyata: 8,100 − 480 + 350 + 25 + 200 = RM 8,195.
Ujian pergerakan: 3,200 + 9,775 − 8,195 = RM 4,780, sama dengan baki penutup penyata. Penyesuaian lulus kedua-dua ujian.
Kesilapan yang perlu diwaspadai
Seorang pelajar terlupa bahawa cek September RM 350 telah dibayar pada Oktober dan membiarkannya dalam senarai.
Pengiraan yang salah: Cek belum dikemukakan 480 + 350 = 830. Penyata = 4,575 + 830 − 275 = RM 5,130.
Penyata sebenar menunjukkan RM 4,780.
Bezanya betul-betul RM 350, iaitu nilai cek lama itu. Semakan pergerakan menunjukkan bayaran penyata sudah memasukkan cek itu. Ia bukan lagi item masa, jadi ia mesti dikeluarkan daripada senarai.
Jangan sekali-kali menyumbat beza. Jika ia sama dengan satu item yang anda tahu, cari item itu.
Semak sendiri
Buku tunai Oktober: pembukaan RM 2,000, terimaan RM 6,000, bayaran RM 5,200. Cek belum dikemukakan bulan lepas RM 300 dan deposit belum dikreditkan RM 150 telah selesai. Caj bank RM 20 hanya ada pada penyata. Pada 31 Oktober, cek belum dikemukakan RM 400 dan deposit belum dikreditkan RM 250.
1. Cari jangkaan terimaan penyata.
Lihat jawapan
6,000 − 250 + 150 = RM 5,900.
2. Cari jangkaan bayaran penyata.
Lihat jawapan
5,200 − 400 + 300 + 20 = RM 5,120.
3. Baki pembukaan penyata ialah RM 2,150. Apakah baki penutup daripada semakan pergerakan, dan adakah ia sepadan dengan penyesuaian?
Lihat jawapan
2,150 + 5,900 − 5,120 = RM 2,930. Penyesuaian: buku tunai dikemas kini 2,000 + 6,000 − 5,200 − 20 = 2,780, kemudian 2,780 + 400 − 250 = RM 2,930. Kedua-duanya sepadan.
Ke mana selepas ini
Sekarang cuba set latihan penyesuaian bank, dan gunakan panduan penyesuaian bank untuk melihat setiap semakan. Penjelajah asas peratusan menyokong item berasaskan kadar.
Jika semakan seperti ini terasa lambat dalam peperiksaan, guru kami boleh membantu anda memutuskan yang mana dijalankan dahulu dalam tuisyen Perakaunan dalam talian satu dengan satu.