Sebelum menyesuaikan penyata bank, kemas kini buku tunai bagi setiap item yang telah direkodkan oleh bank tetapi belum direkodkan oleh perniagaan anda. Itu termasuk caj, perintah tetap (standing order), debit terus, kredit terus, faedah dan cek tidak dihormati. Yang tinggal ialah perbezaan masa, dan itu masuk dalam penyata penyesuaian.
Ini langkah pertama dalam penyesuaian bank dan ia bersambung daripada lajur bank dalam buku tunai.
Perbezaan manakah yang memerlukan catatan buku tunai?
Tanya satu soalan tentang setiap perbezaan: adakah perniagaan saya sudah merekodkannya?
- Jika bank tahu tentangnya tetapi buku tunai anda tidak, anda mesti memasukkannya. Buku tunai belum dikemas kini.
- Jika buku tunai anda sudah mempunyainya tetapi bank belum memprosesnya, jangan ubah buku tunai. Itu perbezaan masa, yang dibincangkan dalam mengasingkan cek belum dikemukakan daripada caj belum direkod.
Item yang dimulakan oleh bank, seperti caj, biasanya yang tiada dalam buku tunai anda. Item yang anda mulakan, seperti cek yang anda tulis, sudah ada di dalamnya.
Cara mengemas kini, langkah demi langkah
- Tanda buku tunai dengan penyata, baris demi baris.
- Senaraikan item penyata yang tiada padanan dalam buku tunai dan dimulakan oleh bank.
- Masukkan setiap satu dalam lajur bank: wang masuk ialah debit, wang keluar ialah kredit.
- Seimbangkan semula lajur bank. Ini ialah baki buku tunai yang dikemas kini.
- Buat catatan lejar bagi setiap item (contohnya, perbelanjaan caj bank).
Contoh berlangkah
Buku tunai (lajur bank) Aman Hardware menunjukkan baki debit RM 5,120 pada 31 Oktober. Penyata menunjukkan item berikut yang tiada dalam buku tunai:
| Item penyata | Jumlah (RM) | Arah |
|---|---|---|
| Caj bank | 35 | keluar |
| Perintah tetap untuk insurans | 180 | keluar |
| Kredit terus daripada pelanggan | 640 | masuk |
| Cek tidak dihormati dikembalikan | 250 | keluar |
Langkah 1, wang keluar: 35 + 180 + 250 = RM 465.
Langkah 2, wang masuk: RM 640.
Langkah 3, baki dikemas kini: 5,120 − 465 + 640 = RM 5,295.
Semak dengan jumlah berjalan: 5,120 − 35 = 5,085, kemudian − 180 = 4,905, kemudian + 640 = 5,545, kemudian − 250 = 5,295. Kedua-dua cara memberi jawapan yang sama.
Catatan lejar menyusul. Caj bank dan insurans didebitkan kepada akaun perbelanjaan. Akaun pelanggan dikreditkan RM 640 dan, bagi cek tidak dihormati, didebitkan RM 250 kerana pelanggan berhutang semula jumlah itu.
Kesilapan yang perlu diwaspadai
Kesilapan lazim ialah melaraskan baki penyata dan bukannya buku tunai, atau meletakkan caj dalam senarai penyesuaian.
Pengiraan yang salah: Buku tunai RM 5,120. Baki penyata ditolak caj, perintah tetap dan item lain.
Pelajar mengubah angka bank, sedangkan bank sudah betul tentang item itu.
Pembetulannya ialah menyatakan siapa yang belum dikemas kini. Bank sudah merekodkan caj itu, jadi buku anda yang berubah. Penyata kekal seperti yang dicetak, dan hanya item masa yang belum diproses digunakan untuk menjambatani kedua-dua baki.
Semak sendiri
1. Buku tunai menunjukkan debit RM 3,400. Penyata menunjukkan caj bank RM 28 dan debit terus RM 90, kedua-duanya tiada dalam buku tunai. Apakah baki yang dikemas kini?
Lihat jawapan
3,400 − 28 − 90 = RM 3,282.
2. Sekeping cek RM 150 yang anda tulis ada dalam buku tunai tetapi tiada pada penyata. Adakah anda mengemas kini buku tunai untuknya?
Lihat jawapan
Tidak. Anda yang memulakannya dan sudah merekodkannya. Ia perbezaan masa, iaitu cek belum dikemukakan (unpresented cheque), dan dimasukkan dalam penyesuaian.
3. Seorang pelanggan membayar RM 500 terus ke bank. Ia muncul pada penyata tetapi tiada dalam buku tunai. Nyatakan catatannya.
Lihat jawapan
Debitkan lajur bank RM 500 dan kreditkan akaun pelanggan RM 500. Buku tunai tertinggal satu penerimaan.
Ke mana selepas ini
Setelah buku tunai dikemas kini, teruskan dengan menyesuaikan daripada mana-mana baki permulaan, kemudian cuba panduan penyesuaian bank untuk menguji cara anda mengasingkan item. Penjelajah asas peratusan berguna apabila caj dinyatakan sebagai peratusan.
Sesetengah pelajar mengemas kini buku dengan betul tetapi tidak pasti item mana yang termasuk di mana apabila senarai menjadi panjang. Itulah corak yang dicari oleh guru kami dalam tuisyen Perakaunan dalam talian satu dengan satu.