对账是连接两个余额，所以你可以从任一端开始。从现金簿出发：加未兑现支票，减未入账存款。从对账单出发：减未兑现支票，加未入账存款。 两条路线会走到同一对余额。
为什么规则会反过来？
对账单余额与更新后的现金簿只差在时间差异。每个时间差异都把银行的数字往已知的方向推离你的数字。
未兑现支票在你的现金簿已经扣掉，但银行还没扣。所以银行余额比你的现金簿高。从现金簿走到银行，要加回去。
未入账存款在你的现金簿已经加上，但银行还没加。所以银行余额比较低。从现金簿走到银行，要减掉。
走相反方向，就做相反的事。
对账步骤
- 先为未入账项目更新现金簿。
- 分别列出未兑现支票和未入账存款，并求出合计。
- 写下你的起点余额并标明（现金簿或对账单）。
- 按该起点套用符号规则。
- 与另一个余额比较，必须完全一致。
例题详解
Dewi Electricals 在 10 月 31 日未调整的现金簿余额是 RM 6,445（借方）。对账单显示 RM 6,120。差异如下：
- 银行费用 RM 25 和直接扣款 RM 65，都只在对账单上。
- 未兑现支票：RM 540 和 RM 275。
- 未入账存款：RM 1,050。
更新现金簿： 6,445 − 25 − 65 = RM 6,355。
合计： 未兑现支票 540 + 275 = RM 815。未入账存款 RM 1,050。
方向 A，从现金簿出发： 6,355 + 815 − 1,050 = RM 6,120。与对账单一致。
方向 B，从对账单出发： 6,120 − 815 + 1,050 = RM 6,355。与更新后的现金簿一致。
| 从现金簿出发 | 从对账单出发 | |
|---|---|---|
| 起点余额 | 6,355 | 6,120 |
| 未兑现支票 | + 815 | − 815 |
| 未入账存款 | − 1,050 | + 1,050 |
| 得到 | 6,120 | 6,355 |
要留意的错误
常见的错误是从对账单出发，却用了现金簿的规则。
错误做法： 6,120 + 815 − 1,050 = RM 5,885。
学生从对账单出发时把未兑现支票加了上去。
这得到 RM 5,885，与两个余额都对不上。当结果与两个数字都不符时，先检查方向。
问自己：我是从银行的数字出发，还是从我自己的数字出发？必要时把符号反过来。
自我检测
1. 对账单显示透支 RM 380。未兑现支票合计 RM 150，未入账存款 RM 200。求更新后的现金簿余额。
查看答案
从对账单出发，所以符号反过来：−380 − 150 + 200 = −RM 330。现金簿显示透支 RM 330。
2. 更新后的现金簿显示 RM 1,900。未兑现支票 RM 600，未入账存款 RM 450。对账单应显示多少？
查看答案
从现金簿出发：1,900 + 600 − 450 = RM 2,050。
3. 调整后的余额是 RM 4,200。未兑现支票 RM 300，未入账存款 RM 500。银行对账单余额是多少？
查看答案
4,200 + 300 − 500 = RM 4,000。
下一步
继续学习为什么时间差异不是重复入账，再用银行对账演练测试两个方向。当项目以比率给出时，百分比基数探索器很有用。
如果你只信得过一个方向的做法，我们的老师可以在线上一对一会计辅导中和你一起追查符号的逻辑。