怎样快速区分直接税和间接税？

问一句：征税对象是什么？直接税针对收入或利润，赚取的人或企业直接向政府缴纳。间接税针对消费，由卖方在价格中收取后转交政府。所得税是直接税，销售税是间接税。

间接税是由卖方承担吗？

不一定。卖方负责收取和上缴，但谁承担成本取决于价格上涨多少以及买方如何反应。答题时要把收取和承担分开，并说明分担比例取决于市场。

累进税随着收入上升，征收的百分比也更高。累退税征收的百分比更低，比例税则征收相同的百分比。算出每个收入水平所缴的百分比，就能判断是哪一种。

**直接税（direct tax）**针对收入或利润，由赚取者直接缴给政府。**间接税（indirect tax）**针对消费，由卖方在价格中收取，再转交政府。判断方法很简单：征税对象是什么？

本课属于公共财政与经济政策工具，建立在阅读虚构预算中读到的收入项目之上。

所得税的钱直接从工人流向政府，中间没有别人。销售税则是顾客付钱给卖方，卖方再付给政府，税款走的是间接的路线。

课程大纲式的例子：所得税和公司利润税是直接税。销售税和每升燃油税是间接税。遇到不认识的税，就问它是针对人们赚的钱，还是针对人们买的东西。

**直接税，所得税：**税额 = 收入 × 税率。
**间接税，销售税：**税额 = 价格 × 税率，买方支付的价格 = 价格 + 税额。
检查税率类型：如果所缴百分比随收入上升，是累进税（progressive）；下降则是累退税（regressive）；不变则是比例税（proportional）。

在虚构经济体马洛，安妮塔每月收入 MD 3,000，所得税为统一的 10%。

**第 1 步，直接税：**3,000 × 10% = MD 300，所以她留下 3,000 − 300 = MD 2,700。

**第 2 步，间接税：**安妮塔买了一辆自行车，标价 MD 200，另加 6% 销售税。

**第 3 步，算税额：**200 × 6% = MD 12。

**第 4 步，实付价格：**200 + 12 = MD 212。商店把 MD 12 转交政府。

第 5 步，分类：安妮塔工资上的税是直接税，因为针对她的收入。自行车上的税是间接税，因为针对一次购买。

再比较另一种制度下的两个人。本的收入是 MD 1,000，缴税 MD 100（10%）。陈的收入是 MD 4,000，缴税 MD 600（15%）。百分比随收入上升，所以这是累进税。

常见的失误是按谁实际把钱交出去来分类。

**错误答案：**销售税是直接税，因为是顾客付的。

学生注意到顾客的钱变少了，但判断标准是征税对象。

纠正方法是问：“这是针对赚钱还是针对花钱？“销售税针对消费，所以是间接税，即使顾客是在价格里感受到它。

不用计算器试试这些题，然后展开答案。

1. 判断是直接税还是间接税：(a) 企业利润税，(b) 每升售出燃油的税。

查看答案

(a) 直接税，针对利润。(b) 间接税，针对购买。

2. 一本书标价 MD 50，另加 8% 销售税。买方要付多少？

查看答案

税额 = 50 × 8% = 4。实付 = 50 + 4 = MD 54。

3. 迪薇收入 MD 2,000，缴所得税 MD 100。艾德收入 MD 5,000，缴 MD 500。这是累进、累退还是比例税？

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迪薇缴 100 ÷ 2,000 = 5%。艾德缴 500 ÷ 5,000 = 10%。百分比随收入上升，所以是累进税。

接着看中央银行如何使用另一种工具：追踪一次模型中的利率变化。然后用公共财政练习练习，并用有解读限制的比率认真比较占比。

如果在压力下直接与间接的标签还是互换，我们的老师可以在一对一线上经济学补习中帮你。