Ramalan aliran tunai (cash flow forecast) ialah jadual yang menganggar tunai yang akan diterima dan dibayar oleh perniagaan setiap bulan, serta baki tunai pada akhir setiap bulan. Dalam soalan, anda diminta melengkapkan angka yang tertinggal, mencari baki penutup atau mengulas bulan yang bakinya negatif.
Pelajaran ini ialah titik mula aliran tunai dan kewangan. Jadual yang sama digunakan semula apabila anda membezakan untung daripada kekurangan tunai dan apabila anda menerangkan penerimaan yang lewat.
Apakah maksud setiap baris?
Setiap ramalan mempunyai kerangka yang sama, walaupun kes menambah baris lain.
| Baris | Maksud |
|---|---|
| Tunai masuk (terimaan) | Wang yang benar-benar diterima pada bulan itu, seperti jualan tunai dan pelanggan kredit yang membayar |
| Tunai keluar (bayaran) | Wang yang benar-benar dibayar pada bulan itu, seperti stok, gaji, sewa dan peralatan |
| Aliran tunai bersih | Tunai masuk tolak tunai keluar |
| Baki pembukaan | Tunai pada permulaan bulan |
| Baki penutup | Baki pembukaan campur aliran tunai bersih |
Peraturan utamanya ialah baki penutup bulan ini ialah baki pembukaan bulan depan. Satu pautan itulah yang menjadikan jadual sebuah ramalan dan bukan tiga pengiraan yang berasingan.
Bagaimana membinanya, langkah demi langkah?
- Senaraikan semua terimaan tunai bulan itu. Masukkan jualan kredit hanya pada bulan pelanggan dijangka membayar.
- Senaraikan semua bayaran tunai, termasuk perkara sekali sahaja seperti peralatan baharu.
- Jumlahkan kedua-dua belah dan cari aliran tunai bersih: masuk tolak keluar.
- Tambah aliran tunai bersih kepada baki pembukaan untuk mendapat baki penutup.
- Salin baki penutup ke bawah sebagai baki pembukaan bulan berikutnya, kemudian ulang.
Contoh berlangkah
Kedai Kek Mawar di Alor Setar membuka bulan Januari dengan RM3,000. Pemilik menjangka angka berikut.
| Januari | Februari | Mac | |
|---|---|---|---|
| Terimaan jualan | 9,000 | 8,500 | 10,200 |
| Bahan | 4,200 | 4,000 | 4,600 |
| Gaji | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
| Sewa | 1,200 | 1,200 | 1,200 |
| Utiliti | 300 | 300 | 300 |
| Ketuhar baharu | 0 | 3,600 | 0 |
Langkah 1, jumlah bayaran.
Januari: 4,200 + 2,500 + 1,200 + 300 = RM8,200.
Februari: 4,000 + 2,500 + 1,200 + 300 + 3,600 = RM11,600.
Mac: 4,600 + 2,500 + 1,200 + 300 = RM8,600.
Langkah 2, aliran tunai bersih.
Januari: 9,000 − 8,200 = +RM800.
Februari: 8,500 − 11,600 = −RM3,100.
Mac: 10,200 − 8,600 = +RM1,600.
Langkah 3, baki, dibawa ke hadapan.
Januari: pembukaan 3,000, penutup 3,000 + 800 = RM3,800.
Februari: pembukaan 3,800, penutup 3,800 − 3,100 = RM700.
Mac: pembukaan 700, penutup 700 + 1,600 = RM2,300.
Langkah 4, ulasan. Kedai kekal positif, tetapi Februari ditutup dengan hanya RM700 kerana ketuhar berharga RM3,600. Pemilik patut menyemak sama ada RM700 mampu menampung bil yang tidak dijangka sebelum membeli ketuhar pada bulan itu.
Kesilapan yang perlu diawasi
Kesilapan lazim ialah memulakan setiap bulan dari sifar, atau menulis aliran tunai bersih pada baris baki penutup.
Jawapan yang salah: “Baki penutup Februari: −RM3,100.”
Pelajar menulis aliran tunai bersih dan terlupa menambah baki pembukaan RM3,800. Baki penutup sebenar ialah RM700, masih positif.
Pembetulannya ialah menulis baki pembukaan dahulu setiap kali, dan mengisi baki penutup dengan menambah aliran tunai bersih kepadanya. Ramalan yang menyebut “negatif” sedangkan kedai masih positif boleh membawa kepada cadangan yang salah, seperti meminjam wang yang tidak diperlukan.
Semak diri anda
Cuba di atas kertas, kemudian buka setiap jawapan.
1. Sebuah gerai membuka bulan dengan RM2,000, menerima RM7,500 dan membayar RM8,300. Cari baki penutup.
Lihat jawapan
Aliran tunai bersih: 7,500 − 8,300 = −RM800. Baki penutup: 2,000 − 800 = RM1,200.
2. Bulan berikutnya gerai yang sama menerima RM6,000 dan membayar RM7,900. Cari baki penutup dan terangkan maksudnya.
Lihat jawapan
Baki pembukaan ialah RM1,200. Aliran tunai bersih: 6,000 − 7,900 = −RM1,900. Baki penutup: 1,200 − 1,900 = −RM700. Gerai tidak dapat membayar semua bilnya daripada tunai sendiri, jadi ia memerlukan sumber wang jangka pendek sebanyak RM700 atau cara menangguhkan satu bayaran.
3. Seorang tukang jahit menjual baju pengantin RM2,400 pada bulan Mac, tetapi pelanggan akan membayar pada bulan Mei. Pada bulan manakah ia muncul dalam ramalan tunai, dan mengapa?
Lihat jawapan
Ia muncul pada bulan Mei, kerana ramalan tunai merekod wang apabila diterima, bukan apabila jualan dibuat.
Langkah seterusnya
Setelah jadual terasa biasa, teruskan dengan membezakan perniagaan yang untung daripada kekurangan tunai, kemudian uji keseluruhan topik dengan set latihan aliran tunai dan kewangan. Jambatan tunai berbanding untung menunjukkan pergerakan yang sama pada garis masa, dan alat nisbah boleh menyemak sesuatu penolakan atau peratusan.
Sesetengah pelajar boleh melengkapkan jadual tetapi terhenti apabila soalan berbunyi “komen tentang ramalan”. Itulah corak yang dicari oleh guru kami dalam tuisyen Business dalam talian secara satu dengan satu.