这十一道题涵盖现金簿与零用金的各项技能：选栏和选边、结算折扣、对销分录、定额备用金制度和银行时间差。所有公司和数字都是虚构的，金额单位为 RM。
先在纸上作答，画好各栏，再打开详细解答。要核对做法，而不只是最后的余额。百分比基数探索器有助于计算折扣，复式记账与分类账训练器可以让你检查分类账那一边。
题目
1. 说明下列各项应记在哪一栏（现金或银行）和哪一边（借方或贷方）：(a) 客户以纸币付款 RM 120；(b) 以支票付给供应商 RM 300；(c) 银行收取手续费 RM 15；(d) 客户刷卡付款 RM 80。
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(a) 现金，借方。 纸币进入抽屉。 (b) 银行，贷方。 支票通过银行付出。 (c) 银行，贷方。 手续费减少银行余额。 (d) 银行，借方。 刷卡款进入银行账户，不是抽屉。
2. Sari Stationery 以现金付工资 RM 210，并收到现金销售款 RM 290。各记在哪里？现金栏的净变化是多少？
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工资是现金贷方 210。销售是现金借方 290。净变化：290 − 210 = 增加 RM 80。
3. 一位客户欠 RM 640。他以支票付款，并获得 2.5% 的结算折扣。求折扣和支票金额，并写出分录。
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折扣：640 × 2.5% = 640 × 0.025 = RM 16。支票：640 − 16 = RM 624。 分录：借方记银行 624和给予折扣 16。客户账户共贷记 RM 640。
4. 你的公司欠 Lim Trading RM 1,250。你以支票付款，并获得 4% 折扣。求支票金额并写出分录。
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折扣：1,250 × 4% = 1,250 × 0.04 = RM 50。支票：1,250 − 50 = RM 1,200。 分录：贷方记银行 1,200和收到折扣 50。供应商账户借记 RM 1,250。
5. 某公司星期一把 RM 900 现金营业款存入银行，星期三从银行提取 RM 250 作零用金。写出对销分录。
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星期一：借方银行 900，贷方现金 900，folio 标 C。 星期三：借方现金 250，贷方银行 250，folio 标 C。 不需要过账到分类账，因为两个部分都在现金簿内。
6. 登记并结平三栏现金簿：期初余额：现金 RM 280，银行 RM 1,500。(1) 现金销售 RM 640。(2) 收到客户支票 RM 900，结清 RM 930，给予折扣 RM 30。(3) 以现金付工资 RM 320。(4) 以支票付给供应商 RM 1,100，结清 RM 1,155，收到折扣 RM 55。(5) 现金 RM 500 存入银行。
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借方：现金 280 + 640 = 920。银行 1,500 + 900 + 500（对销）= 2,900。给予折扣：30。 贷方：现金 500（对销）+ 320 = 820，余额 c/d 100，合计 920。银行 1,100，余额 c/d 1,800，合计 2,900。收到折扣：55。
| 现金借 | 银行借 | 现金贷 | 银行贷 | |
|---|---|---|---|---|
| 余额 b/d | 280 | 1,500 | ||
| 销售 | 640 | |||
| 客户 | 900 | |||
| 现金存银行 (C) | 500 | 500 | ||
| 工资 | 320 | |||
| 供应商 | 1,100 | |||
| 余额 c/d | 100 | 1,800 | ||
| 合计 | 920 | 2,900 | 920 | 2,900 |
检查： 期初合计 1,780，加销售 640 和客户 900，减工资 320 和供应商 1,100：1,780 + 1,540 − 1,420 = 1,900。期末余额 100 + 1,800 = 1,900。✓
7. Teratai Clinic 的零用金备用金是 RM 150。本月付款：RM 12、RM 28、RM 35、RM 18 和 RM 22。共花了多少？剩下多少现金？补回金额是多少？
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花费：12 + 28 + 35 + 18 + 22 = RM 115。换个顺序核对：35 + 28 = 63，63 + 22 = 85，85 + 18 = 103，103 + 12 = 115。✓ 剩余现金：150 − 115 = RM 35。补回金额：RM 115。
8. 备用金是 RM 200。月底点算现金为 RM 64。应补回多少？补回后零用金余额是多少？
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花费：200 − 64 = 136，所以补回 RM 136。补回后：64 + 136 = RM 200，等于备用金额。
9. 零用金簿的合计栏是 RM 168。分析栏有交通 RM 54 和邮费 RM 41，杂项缺失。求杂项合计，并说明核对方法。
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168 − 54 − 41 = RM 73。核对方法是横向加总核对（cross-cast）：54 + 41 + 73 = 168，等于合计栏。
10. Nusa Hardware 的现金簿银行余额是 RM 3,050。银行对账单显示 RM 3,400。唯一的差异是一张未兑现支票 RM 500 和一笔未入账存款 RM 150。证明两份记录相符，并说明是否需要任何现金簿分录。
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调整对账单：3,400 − 500 = 2,900。再 2,900 + 150 = RM 3,050。这与现金簿相等，所以两份记录相符。 不需要现金簿分录。 两个项目都已经在现金簿里，它们是时间差。
11. 现金簿银行余额是 RM 2,000。对账单显示一笔直接扣款 RM 35 和收到的银行利息 RM 10，两者现金簿都没有。求更新后的余额。
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直接扣款是银行贷方：2,000 − 35 = 1,965。利息是银行借方：1,965 + 10 = RM 1,975。 核对：净影响 −35 + 10 = −25，2,000 − 25 = 1,975。✓
如果你做错了
- 栏或边选错（第 1、2 题）： 复习区分银行与现金的流动。
- 折扣放错位置或金额错误（第 3、4、6 题）： 复习在正确的栏记录收款与付款。
- 对销分录（第 5、6 题）： 学习记录对销分录。
- 零用金（第 7、8、9 题）： 学习补足零用金定额。
- 银行时间差（第 10、11 题）： 阅读比较现金簿余额与银行对账单的时间差。
把每个失误记进错题记录与重测队列，几天后用新题重测。
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