本单元把现金簿既当作原始记录簿，也当作分类账户来学：记录收款与付款、区分银行与现金、对销分录（contra entry）、定额零用金（petty cash）制度，以及银行栏为什么会和银行对账单不同。每个内容要点的准确措辞，请以 Cambridge IGCSE Accounting 0452 最新课程大纲为准，并核对你考试年份的版本。
需要先具备什么基础？
你需要懂得复式记账基础里的借方与贷方，并认得收据、支票存根这类原始凭证。你也要能准确加减整数和两位小数的金额。如果你能结出一个简单的分类账户，就可以开始了。
入门例题
Sari Stationery 本周开始时抽屉里有 RM 450，银行里有 RM 3,200。星期一现金售货 RM 290，接着以现金付工资 RM 210。之后收到一张客户支票 RM 380，并存入银行。
第一步，选栏： 销售和工资都是实际现金的流动，记在现金栏。支票经过银行，记在银行栏。
第二步，选边： 收入的钱记在左边，是借方。付出的钱记在右边，是贷方。
第三步，结出每一栏： 现金是 450 + 290 − 210 = RM 530。银行是 3,200 + 380 = RM 3,580。
这里的算术并不难。得分靠的是选对栏和选对边，所以下面的课程把时间花在这里。
课程应该按什么顺序学？
- 在正确的栏记录收款与付款：先学这一课，因为现金簿的格式和折扣栏是其他内容的基础。
- 区分银行与现金的流动：支票、刷卡和一叠钞票并不是同一栏。
- 记录对销分录：现金存入银行或从银行取出，会出现在同一本簿的两边。
- 补足零用金定额：独立的小簿，有分析栏，按实际花费的金额补回。
- 比较现金簿余额与银行对账单的时间差：迈向银行对账的第一步。
学完后，试做现金簿与零用金练习卷。复式记账与分类账训练器可以让你检验每笔分录落在哪个账户。
常见陷阱有哪些？
- 折扣放错位置。 给予的折扣和收到的折扣放在折扣栏，不要放进现金或银行的金额里。
- 刷卡或转账记成现金。 只要钱经过银行，就记在银行栏，即使客户是站在你的柜台前付款。
- 把对销分录过账到分类账。 对销分录的两个部分都已在现金簿内，所以不必再过账。
- 补回整个定额，而不是花掉的金额。 在定额备用金制度下，补回的金额等于花掉的总额，不是整个定额。
- 为时间差修改现金簿。 未兑现支票和未入账存款已经在现金簿里，不需要新的分录。
怎样使用练习卷？
先在纸上做，画好各栏，然后才打开详细解答。要逐行对照做法，而不只是看最后的余额。余额有时碰巧一样，但折扣或栏位其实是错的。
如果同一种失误一再出现，把它记进错题记录与重测队列，几天后再用新题重测。想要有人在你做题时观察你选栏的习惯，可以考虑一对一线上会计补习，由分配的老师跟着你每一笔分录。