银行栏记录经过公司银行账户的钱，例如支票、转账、常设付款指示、直接扣款和刷卡收款。现金栏只记录实际进出抽屉的纸币和硬币。
几乎每一道现金簿题目都会考这个区分，它也是在正确的栏记录收款与付款背后的关键技能。
如何决定记哪一栏？
只问一个问题：这笔钱是经过银行账户，还是经过抽屉？ 决定栏位的是客户或供应商付款的方式，而不是他们站在哪里。
| 方式 | 栏 |
|---|---|
| 纸币和硬币 | 现金 |
| 收到或开出的支票 | 银行 |
| 网上转账 | 银行 |
| 刷卡付款 | 银行 |
| 常设付款指示或直接扣款 | 银行 |
| 银行手续费或利息支出 | 银行 |
| 老板以纸币取走的私人提款（drawings） | 现金 |
边则由方向决定。钱进来是借方，钱出去是贷方。
例题详解
Wira Bakery 六月初有现金 RM 300，银行存款 RM 2,000。
- 以纸币售货 RM 180。
- 一位客户刷卡付款 RM 95。
- 以常设付款指示缴租金 RM 500。
- 从抽屉付给送货司机 RM 60。
- 一位客户网上转账 RM 230。
- 购买面粉，以支票付款 RM 410。
- 老板从抽屉取走 RM 100 作为私人提款。
- 银行本月收取手续费 RM 12。
第一步，给每一项分类。 第 1、4、7 项是现金。第 2、3、5、6、8 项是银行。
第二步，把每一项放到对应的边。 第 1、2、5 项是收款（借方）。第 3、4、6、7、8 项是付款（贷方）。
第三步，加总各栏。
| 现金借 | 现金贷 | 银行借 | 银行贷 | |
|---|---|---|---|---|
| 期初余额 | 300 | 2,000 | ||
| 1 销售（纸币） | 180 | |||
| 2 刷卡收款 | 95 | |||
| 3 租金 | 500 | |||
| 4 司机 | 60 | |||
| 5 转账 | 230 | |||
| 6 面粉 | 410 | |||
| 7 私人提款 | 100 | |||
| 8 银行手续费 | 12 | |||
| 合计 | 480 | 160 | 2,325 | 922 |
第四步，结平。 现金：480 − 160 = RM 320 借方余额。银行：2,325 − 922 = RM 1,403 借方余额。
第二次检查： 期初合计 300 + 2,000 = 2,300。收款共 180 + 95 + 230 = 505，付款共 500 + 60 + 410 + 100 + 12 = 1,082。所以 2,300 + 505 − 1,082 = 1,723，等于 320 + 1,403。
要留意的错误
常见的失误是因为客户在店里付款，就把刷卡收款记成现金。
错误记法： 刷卡款 RM 95 记现金借方。
现金栏会显示抽屉里并不存在的 RM 95，实际点算现金时会少 RM 95，而银行栏却漏记了银行真正持有的 RM 95。
纠正的方法是问”我能在抽屉里找到这笔钱吗？“刷卡款永远不会在抽屉里，它在银行里。
自我检测
1. 判断栏和边：一位客户网上转账 RM 75。
查看答案
银行栏，借方。 这是经过银行账户的收款。
2. 判断栏和边：老板从抽屉取走 RM 200 纸币作私人用途。
查看答案
现金栏，贷方，作为私人提款。纸币离开了抽屉，所以是现金付款。
3. 结平前，现金簿显示银行借方 RM 640，银行贷方 RM 410。银行余额是多少？
查看答案
640 − 410 = RM 230 借方余额。银行存款是资产，所以余额在借方承接。
下一步
下一步是现金存入银行时会怎样，这是一种特殊情形，在记录对销分录中讲解。你也可以在现金簿与零用金回顾整个单元的路线。
如果同一题里出现多种付款方式时，你对栏的判断还是没把握，我们的老师可以在一对一线上会计补习中陪你梳理。