三栏现金簿把收款记在左边（借方），付款记在右边（贷方），每一边都有折扣栏、现金栏和银行栏。当题目给出一串交易，要求你登记并结平现金簿时，就会用到它。
这项技能是现金簿与零用金的起点，建立在复式记账基础中选择借方与贷方的能力之上。
每一栏记什么？
现金栏和银行栏记实际流动的钱。折扣栏记结算折扣，它根本不是钱，只是债务被减少的金额。
收款记借方，付款记贷方。借方的折扣栏是给予的折扣，给客户的。贷方的折扣栏是收到的折扣，供应商给的。
如何一步步记录一笔交易？
- 钱有流动吗？ 没有的话，就不是现金簿的分录。
- 方向呢？ 钱进来在左边，钱出去在右边。
- 哪一栏？ 纸币和硬币记现金栏。支票、转账和刷卡记银行栏。
- 有折扣吗？ 折扣记在同一边的折扣栏，金额栏只记实际收付的钱。
- 在摘要栏写上对方账户，例如 A. Hamid 或工资。
例题详解
Sari Stationery 三月初有现金 RM 450，银行存款 RM 3,200。
- 3 月 3 日：收到 A. Hamid 的支票 RM 380，结清他的 RM 400 欠款。给予折扣 RM 20。
- 3 月 4 日：现金销售 RM 290。
- 3 月 5 日：以支票付给 Lim Trading RM 760，结清 RM 800。收到折扣 RM 40。
- 3 月 6 日：以现金付工资 RM 210。
- 3 月 7 日：以银行转账付电费 RM 145。
借方
| 日期 | 摘要 | 折扣 | 现金 | 银行 |
|---|---|---|---|---|
| 3/1 | 余额 b/d | 450 | 3,200 | |
| 3/3 | A. Hamid | 20 | 380 | |
| 3/4 | 销售 | 290 | ||
| 20 | 740 | 3,580 |
贷方
| 日期 | 摘要 | 折扣 | 现金 | 银行 |
|---|---|---|---|---|
| 3/5 | Lim Trading | 40 | 760 | |
| 3/6 | 工资 | 210 | ||
| 3/7 | 电费 | 145 | ||
| 3/7 | 余额 c/d | 530 | 2,675 | |
| 40 | 740 | 3,580 |
检查各栏： 现金借方 450 + 290 = 740，贷方 210 + 530 = 740。银行借方 3,200 + 380 = 3,580，贷方 760 + 145 + 2,675 = 3,580。
3 月 8 日承接的余额是现金 RM 530 和银行 RM 2,675，都在借方。期末时，折扣总额 RM 20 记入给予折扣账户的借方，RM 40 记入收到折扣账户的贷方。A. Hamid 的账户贷记 RM 400：现金簿的 RM 380 加上折扣 RM 20。
要留意的错误
常见的失误是在银行栏写下完整的 RM 400，然后又加上折扣。
错误记法： 银行借方 400，给予折扣 20。
公司并没有收到 RM 400，只收到 RM 380，所以银行栏多记了 RM 20，结转的余额会和银行对不上。
纠正的方法是问自己”实际流动了多少钱？“，银行栏只写那个金额。折扣就是欠款与实付之间的差额。
自我检测
1. 以现金支付邮费 RM 150，应记在哪一边、哪一栏？
查看答案
贷方（右边），现金栏，即现金贷方 RM 150。钱付出去了，而且是纸币和硬币。
2. 一位客户欠 RM 500，他以支票 RM 490 结清，你把支票存入银行。现金簿上出现什么？
查看答案
借方记银行 RM 490和给予折扣 RM 10。客户账户合计贷记 RM 500。
3. 结平前，现金栏借方合计 RM 1,200，贷方合计 RM 845。结转余额是多少？记在哪一边，又在哪一边承接？
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1,200 − 845 = RM 355。它写在贷方作为余额 c/d，使两边合计相等，并在借方作为余额 b/d 承接。
下一步
当格式变得自然后，继续学习区分银行与现金的流动，再用现金簿与零用金练习卷检验自己。复式记账与分类账训练器会显示每笔分录过账到哪里。
如果每一步你都懂，但时间紧迫时还是选错栏，我们的老师可以在一对一线上会计补习中陪你处理。