利润和现金回答的是不同的问题。利润问的是这笔销售赚的是否比成本多；现金问的是钱是否真的动了。 下面的工具把同一笔虚构销售的两种视角并排摆出来，让两者之间的差距一目了然。
它支持区分盈利经营与现金短缺和解释延迟收款的影响里的概念。这个工具收录在学习工具栏目中，你输入的内容不会被保存或发送。
怎么使用这个工具？
- 输入今天交付货物的销售额。
- 输入这些货物的成本，今天确认。
- 输入今天从客户收到的现金。如果整笔销售都是赊账，填 0。
- 输入今天付给供应商的现金。低于成本的数字，表示余下的仍然欠着。
- 按显示对照。想回到初始例子就按重置。
金额必须大于或等于零。在这个简化模型里，收到的现金不能超过销售额，付出的现金不能超过成本。
怎么看结果？
摘要那一句用一句话给出两个答案：利润，以及今天的净现金。下面有两张表，列为今天、以后和合计。
- 利润表。 确认的销售额减去确认的成本，得到利润。它与钱何时流动无关。
- 现金表。 收到和付出的现金，分为今天发生的和以后才发生的。合计一栏显示全部结清后现金落在哪里。
- 今天结束时的余额。 客户仍欠的金额（应收账款）和欠供应商的金额（应付账款）。
请留意，净现金的合计等于利润。走完整个周期，两者是一致的，差别只在时间。
用初始数字做的示范
工具打开时的数字是：销售额 500，成本 300，没有收到款项，已付给供应商 300。
利润： 500 − 300 = 200。企业确实赚到了，因为货已交付，成本也已算入。
今天的现金： 收到 0，付出 300，净现金是 −300。企业今天的现金少了 300。
以后： 客户仍欠 500，供应商没有被拖欠。客户付款后，以后的净现金是 +500。
现金合计： −300 + 500 = 200，与利润相同。
现在把付出的现金改为 100。利润仍是 200，因为利润从来不取决于付款。今天的净现金变成 −100，还有 200 欠着供应商。
这个工具能帮我发现什么错误？
常见的答法是：「企业赚了 200 的利润，所以现金多了 200。」工具显示了这为什么不对：今天企业的现金少了 300，还多出 500 的应收账款。
纠正的办法是先说明衡量的是哪一个。题目问利润，就用销售额和相应的成本；题目问付账的能力，就追踪现金。我把现金流和利润搞混了和我混淆了利润与可用现金详细讲解了这个错误。
假设与局限
- 模型只有一笔销售、一项成本和一天的时间差。真实企业有很多交易，还有折旧等其他项目。
- 这个示例是简化的，真实企业的账目未必按这样的格式编制。
- 所有数字都是虚构的，工具不评论任何真实公司。
- 它不建议赊账政策。是否给予赊账，要根据案例和企业的目标来判断。
接下来做什么？
从两个方向把这项技能练扎实。先学建立简单的现金预测和区分收入、毛利和净利润，再通过商学学习指南看完整个主题。
如果你希望有人检查你在案例题上的推理，商学一对一补习可以从你以往的作答开始。