这个单元讲的是钱如何进出一家企业，以及企业缺钱时可以从哪里找钱。你会学到：编制简单的现金流预测（cash flow forecast）、区分利润（profit）与现金、比较融资来源、解释客户延迟付款的影响，并提出符合案例的行动建议，同时指出它的局限。
现金流与融资的题目通常附一段简短案例和一张小数据表。请到 Cambridge 官网查看 Business 0264 和 Business Studies 0450 的内容措辞与你所考年份的要求，因为这两个课程的写法不同。Business 学习指南可以让你看到本单元在整个科目中的位置。
开始前需要先懂什么？
你需要知道收入与成本的区别，并能熟练地在表格里加减。成本、收入与盈亏平衡的概念会有帮助，因为利润等于收入减成本，而本单元关心的是钱什么时候真正到手。之后的财务报表与比率会从账目的角度看同一家企业。
一个入门例子
芙蓉的 Kedai Runcit Mesra 月初有 RM1,000 的现金和银行存款。这个月卖出 RM7,000 的货物，其中 RM2,000 是赊账卖给附近的食堂，下个月才收款。店里同月付了 RM4,000 的进货款，以及 RM2,200 的工资和租金。
现金流入： RM7,000 − RM2,000 = 收到 RM5,000。
现金流出： RM4,000 + RM2,200 = 付出 RM6,200。
净现金流： RM5,000 − RM6,200 = −RM1,200。期末现金：RM1,000 − RM1,200 = −RM200。
利润： RM7,000 − RM6,200 = RM800，因为赊销在销售发生时就计入收入。
这家店赚了 RM800 利润，月底却短缺 RM200。两个数字的差距就是食堂欠的 RM2,000，而本单元其余部分就是教你读懂、解释并处理这类情况。
应该按什么顺序学？
- 编制简单的现金流预测：学会表格的格式，以及所有其他课都会用到的期初与期末余额规则。
- 区分盈利经营与现金短缺：说明为什么利润和现金是两个不同的问题。
- 从期限与控制权比较融资来源：按资金需要多久、所有者要放弃什么来分类融资来源。
- 解释延迟收款的影响：练习在客户晚付款时写出清楚的因果链。
- 提出结合案例的行动并说明局限：把以上内容整合成与案例相扣的判断。
然后做综合练习。每天一课，周末做练习，是稳妥的节奏。
哪些陷阱最容易让学生失分？
- 每个月都从零开始，没有把上月期末余额带到下月当期初余额。
- 把利润和现金当成同一个数字，于是把赊销当成已经进了银行的钱。
- 只看名称就选融资来源，不问资金需要多久、谁会失去控制权。
- 写“企业亏了钱”来形容延迟付款，其实钱只是晚到。
- 提出放在任何企业都成立的建议，没有案例事实，也没有局限。
每一课都会展示其中一种失误，再示范改正。
怎样使用练习题组？
先在纸上写出每题答案，再打开详解，因为分数不只给最后的数字，也给计算过程和理由。
做完后用题组末尾的对照清单回到对应的课。现金与利润对照器可以让你测试同一笔销售在不同收款时间下的结果，错题记录与重测队列能帮你记录哪一种错误一直重复出现。想让老师看你的答案，可以了解Business 线上一对一补习。